4. 如何再造企业的支出业务流程？
牛老板：
我们总公司的支出管理岗已经由杨出纳接管。但是公司发展比较快，整个业务流程短板多，想好好规划规划，但不知道怎么下手，请老师们指点。
刘小白：
牛老板，您的问题涉及流程再造。这需要结合企业的具体业务，需要现场给您的企业把把脉，才好对症下药。不过，一般流程再造可从以下角度着手：
（1）对原流程进行梳理，将堵点、痛点列出清单，识别出核心流程；
（2）结合公司的发展规划，锁定各流程的目标与要求；
（3）依据前述两点，改造现有流程，组建人员队伍，设计组织架构；
（4）试行新流程，听取运行端、前端（供应商）、终端（客户）对再造流程的效益感知；
（5）不断试错检验，评估新流程，完善新流程。
还要提醒您一下，在流程设计中，可以融入信息管理系统，如ERP（见
知识链接1-1），实现流程自动化。
知识链接1-1
ERP：enterprise resource planning（企业资源计划），是物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。
牛老板：
我大概明白了，那支出管理流程又该如何设计？要注意哪些控制关口？公司财务招了新人，如何让她适应工作岗位，做好本职工作，把住支出闸门？请老师们多加指点。
刘小白：
支出管理流程也因企业而异，一般来说，流程始于业务端口的支出申请，包括出差申请、借款申请、费用申请、付款申请、费用报销、差旅报销、项目经费支出计划等，经由各部门领导及出纳审核，最后由出纳进行资金支付，会计部门进行会计核算。整个流程对接了业务部门，融合了财务部门。其中，出纳岗扮演了重要的角色，为把住支出闸门，出纳要注意三点：一是业务要属实；二是票据要属实；三是支出对象要属实，说俗一点那就是“活要见人，死要见尸”——比如买了一辆车，车子得是真实存在的！整体支出管理流程及控制点请看
图1-4。
杨出纳：
所以，牛老板，我们要有火眼金睛，不是所有的字您都得签！
葛大侠：
杨出纳说得很对。支出这个关口把不住，轻则产生纠纷——比如某生产企业购买原材料，采购款汇去后，却收到一张增值税普通发票，该生产企业苦于无法进行进项税抵扣，和供应商展开了拉锯战；重则遭受损失——比如某家电企业领导层脑门一热，审批同意投资新能源汽车，结果以投资破产收场；乃至被骗——比如某中小企业新聘用的出纳接听到骗子伪装老板的电话，以为老板要求汇款至其个人账户，竟将公司账上二十余万元一股脑儿汇入骗子账户。
这些“困于支出、死于支出”的现实事例，明确了支出管理在企业管理中的重要性，有些支出并不产生任何效益，反而危害重大。所以，支出审核与控制是关键。
图1-4 支出管理流程及控制点示意图
控制点①：业务部门分管领导审批支付申请的真实性，业务发生的合法性、合理性。
控制点②：财务支出管理岗审核支出凭证的真实性、合法性、合理性、完整性、正确性、及时性等。
控制点③：财务负责人负责财务预算、费用控制等综合审批。
控制点④：公司领导负责费用控制、战略规划等综合审批。
牛老板：
葛老师说得在理！但是光靠人的火眼金睛，还不累瘫了？
刘小白：
牛老板多虑了，未来，支出流程自动化不断发展，费用控制类的软件层出不穷。有些软件融合智能OCR、RPA，实现电子发票导入、发票自动查验、费用分摊、统计分析、会计核算等功能（见
知识链接1-2）。就算让部分企业头疼的私车公用报销问题，软件也能自动计算里程，提供费用控制一站式解决方案。
知识链接1-2
OCR：optical character recognition（光学字符识别）是指电子设备（例如扫描仪或数码相机），用字符识别方法将纸上打印的字符翻译成计算机文字的过程。
RPA：robotic process automation（机器人流程自动化），是指使用软件机器人，自动执行通常由知识工作者执行的高度重复性的日常任务。
听君一席话1-1
未来可期！随着RPA与人工智能的运用，支出管理岗的职责将从琐碎的、重复的账簿记录、审核等工作中抽离出来，财务人员的工作重心将落在综合财税审核、前期的预算制定以及后期的成本费用控制等方面。岗位职能也将不断丰满，比如，参与组织计划，编制现金流量表、费用预算表等；与审计师对话，与风控中心衔接，与合同法务商谈等。这就要求岗位人员能够“饱经世故”，对外熟悉相关数据软件，对内还应丰富管理会计、风控、合同等实践经验。