项目二 货币资金业务

货币资金是企业生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产，流动性是最强的，在企业的各项经济活动中，也起着非常重要的作用。企业的货币资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。本项目涉及的主要会计岗位是出纳岗位，作为该岗位的会计人员，应了解出纳岗位的职责，掌握出纳工作相关的基础知识、银行结算特点、各种结算凭证的填写及结算程序，理解现金管理的有关规定和出纳日常业务的核算。

【项目工作目标】

☉知识目标

掌握库存现金管理制度及现金的核算；掌握银行的结算方式的处理流程及银行存款的核算；掌握其他货币资金的核算。

☉技能目标

学生通过本项目的学习，了解货币资金的内容；能对库存现金、银行存款和其他货币资金进行日常账务处理；能处理库存现金清查发现的溢余或短缺；能进行银行存款的清查，编制“银行存款余额调节表”。

【任务导入】

湖南沙沙门业有限公司出纳员王宏由于刚参加工作不久，对货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，所以出现了一些不应有的错误，其中有两件事情让他印象深刻，至今记忆犹新。第一件事是在2019年12月8日和10日两天的现金业务结束后例行的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元的情况，对此他经过反复思考也弄不明白原因。为了保全自己的面子和息事宁人，同时又考虑到两次账实不符的金额又很小，他决定采取下列办法进行处理：现金短缺50元，自掏腰包补齐；现金溢余20元，暂时收起。第二件事是湖南沙沙门业有限公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下王宏的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未达账项来确定公司银行存款的实有数，而且每次做完此项工作以后，王宏就立即将这些未达账项的款项登记入账。王宏对上述两项业务的处理是否正确？为什么？你认为面对这些情况，应该怎么处理？

【进入任务】

任务一 库存现金的核算

任务二 银行存款结算支付方式及核算

任务三 其他货币资金的核算