二、教科书所教和没教的
现今的大专院校、教科书和各种有关“财务管理”的书本及文献大多把“企业理财”和“家庭理财”这两个重要的理财决策分开单独分析。如果是有关“家庭理财”的，那么主要的内容就围绕消费、节流开源、储蓄、保险、融资信贷、投资等；如果是有关“企业理财”方面的，那么主要的内容就围绕资金管理、资本管理、预算管理、成本管理、风险管理、税务管理等。而“企业理财”又是基于“会计假设”的“永续经营（Going Concern）”——公司不会结束营业，更没有考虑私营企业的“寿命”，往往是受“企业主”的寿命、健康影响。然而，将两个决策联合起来分析对“私营企业”却是十分重要的。
另外，当企业主有规划和定计划的困难时，他要找谁呢？我们很快会发现：当他找律师时，律师只谈法律；当他找会计师时，会计师只谈财税的问题；当他找银行经理时，银行经理只谈贷款；当他找保险业务员时，保险业务员只谈保险等。而这些专业人士所谈的话题又非常专业。因此，企业主在未订任何计划之前，就必须得先学习，然后了解各种专业问题。这样才有办法定出一个符合自己人生目标和理想的计划交互组合的系统。
图1-1 教科书与实际状况对比图
我们要从哪里开始去解开存在于家庭里的一些错综复杂的结构组织呢？首先，你必须先把家庭和企业区分开来。根据丹尼斯·贾菲博士的分析，假如你有参与事业的经营，你将会是一组、二组或是三组族群中的成员，而每一组族群各自拥有不同的“需要”和“想要”。事实上，你是属于这三组互相交互族群的一部分，即是一个交互体系。每一个系统包含着一群人，他们有各种不同的利益、身份、需求和表现的风格。
家庭体系成员包括：父母、子女和配偶。以感情为基础，安全为导向，要求成员有教养、风趣和健康成长。对内注重成员公平或公正的需求。
企业体系成员包括：员工，经理和客户。以任务为导向，要求员工注重生产效率，对外注重客户的需求。
所有权体系成员包括：所有的股东、家族和非家族成员。拥有公司，负责监督和制定政策。聘雇高层管理人员，协助制订和实施计划以促使公司发展成为一个重要机构。
这三种体系的成员会有重叠的现象。你可以是其中一个体系的成员，或是三者兼具。这三种体系是相关联的，在某些状况下，是重复且互相支持的（见图1-2）。只有当这个体系的优先顺序发生混淆时才会产生问题。举例来说，公司的设立是为了满足家庭的需要，还是以公司的需要为先？对以上问题的回答，从财务、就业和经营策略等不同的角度，会产生不同的决策。
图1-2 Gersick：私营企业三个交互组合的系统
又如，两个来自不同体系的代表，同时对同一问题表明立场时，有时候会产生模糊不清的现象。他们到底是代表哪一个体系的立场在发言？例如，当公司的“创始人”兼具“父亲”的身份在会议室里严厉指责儿子毫无准备时，究竟他是以“父亲”或“股东”的身份为出发点来关心公司管理层的能力和资格问题，还是以“老板”的身份对身为副总的儿子说话呢？
从这三个体系来看，它们正是三个互相连接和重叠的集合。在这三个集合的交集里是FBO，这部分的成员是指家庭成员（F），其中包括企业的创始人和股权的继承人，经营者（B）和公司所有权人（O）。就因为他们兼具这三种身份，所以这族群的人有时在处理家庭、企业和所有权人的人际关系和界线时，特别容易发生混淆。
另外一个标示着FB的部分，指的是家庭成员同时也参与公司的经营管理，却没有所有权。其中可能是儿子和女儿，或者有可能成为公司未来的所有权人。而FO里的家庭成员，虽拥有公司的股份，但并不参与公司的经营，包括一些不活跃的股东，也许是那些继承部分股权的子女或配偶，他们的需求很显然会与那些有参与公司经营的家庭成员有很大的差异。至于BO这个标示，是指拥有公司股权的经营者。
每一个族群对企业都各有其独特的需求与期望。举例来说，那些没有在公司做事的家庭成员所关心的，可能是他（她）身为经理人的配偶或子女花费在公司工作的时间太长，以致减少了与家人相处的机会。至于那些已经不再参与事业例行工作的企业主，可能希望他的经营理念、价值观和愿望继续被管理层所采纳和执行。
解决家族企业的问题，始于确认每一位家族成员必须在每一个体系中所扮演的角色。在家庭和企业的领域里，每一个不同的地位都会对个人的人际关系产生影响。在规划公司的经营计划时，那些拥有公司股权但没有参与公司经营的家族成员所要扮演的角色尤为重要。举例来说，许多配偶都有一种被遗弃和排除在外的感觉，而且实际上，有很多的家族企业很明显地把他们摒弃在管理阶层或成为企业的所有权人之外。因此，他们会去寻求间接的方法以增加他们的影响力。创始人的配偶经常有感于事业就是丈夫的“情妇”，但离婚不仅会捣碎家庭的幸福，而且还会导致企业被迫关门或出售，甚至会使企业主做出一些不正常的决策。因此，这些事项在未做决定之前，都必须经过仔细的思考才行。
当一个家族在经营企业时，家庭和企业不同的体系可能会产生冲突，或和个人的意向产生矛盾（见表1-1）。举例来说，一些企业的决策可能是为了支持家庭的期望，在某个限度内或许行得通。不过，有些时候企业会面临不幸的祸害，或是一个正确的经营决策会给家庭带来深远的影响。
表1-1 家族与企业的体制差异表
